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退税额的计算及生产企业界定【出口退税】

2019-05-07  来源:

税务对生产型企业界定标准


1、经营范围有生产加工;

2、注册地址有相应产品生产线及生产工人;

3、必须要有相应产品完整的生产流程及生产线(不可以外发委托加工);

4、生产能力与销售金额相匹配;

5、生产地址(注册地址)租赁合同、水电费发票;

 

 应退税款的计算


     ①生产型企业:

     a.当期期末留抵税额(进项税额)≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额(进项税额);

     b.当期期末留抵税额(进项税额)>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额;

     免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 ;

     例:假如出口100万美金,汇率6.5,退税率17%,进项不含税价大于或等于销项,则:应退税款=100*6.5*17%=110.5万人民币;

     ②贸易型企业:应退税额=出口货物对应进项的增值税专用发票所列进项不含税金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小规模纳税人购进出口货物为征收率);例:假如进项不含税价100万人民币,退税率17%,则:应退税款=100*17%=17万人民币;

 


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